Muhasebe Ders Notları

Katma Değer Vergisi , yapılan mal ve hizmet teslimlerinde, mal veya hizmeti teslim alanın, teslim edene ödediği vergidir. Katma değer vergisi dolaylı bir vergidir. Katma değer vergisinin kısa adı. “KDV” dir.
Mal ve hizmet teslimi yapan tacirler teslim sırasında fatura vb. belgeler düzenlerler.
Belge üzerinde görünen mal ve hizmet bedeli ie KDV tutarını, teslim ettikleri kişilerden
tahsil ederler. Bu KDV ‘ye hesaplanan KDV denir. Kendileri mal ve hizmet aldıklarında ise
karşı tarafa mal ve hizmet bedeli ile KDV tutarını öderler. Bu KDV ise ödeme yapan için
indirilecek KDV kapsamındadır. Her dönem için hesaplanan KDV tutarları ve matrahları
(üzerinden kesinti yapılan tutar) ve indirilecek KDV tutarları toplanır.
Hesaplanan KDV : Mal ve hizmet teslimlerinde alıcıdan tahsil edilir.
İndirilecek KDV : Mal ve hizmet alımlarında satıcıya ödenir.
Dönemlik toplam hesaplanan KDV fazla ise;
ÖĞRENME FAALİYETİ 2
AMAÇ
ARAŞTIRMA
24 Hesaplanan KDV – İndirilecek KDV Ödenecek KDV (bu tutar vergi dairesinden ödenir) 391 191 360
Dönemlik toplam indirilecek KDV fazla ise;
İndirilecek KDV – Hesaplanan KDV Devreden KDV (bu tutar ertesi aylarda
indirilmek üzere devreder)
191 391 190 Tek düzen muhasebe planında;
391.Hesaplanan KDV
191.İndirilecek KDV
360. Ödenecek Vergi ve Fonlar
190.Devreden KDV Hesabıdır
Katma Değer Vergisi Beyannamesi ile; hesaplanan KDV’ye ilişkin matrah, KDV oran
ve tutarları ile indirilecek KDV toplamları bağlı olunan vergi dairesine beyan edilir.
Hesaplanan KDV, matrahları ile beyan edildiğinden vergi dairesi kişi ve kurumların
o dönemki gelir takibini de yapmış olur.